财务会计与资金管理知识分析.pdfVIP

第二章货币资金

第一节现金

第二节银行存款

第三节其他货币资金

第一节现金

一、现金的管理

一（）现金的定义及特征

货币资金是指企业的产经营资金在周转过程中处于货币形态的那局部资金。

货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个局部。

会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。

我国的会计惯例是狭义与广义的现金概念并存。

本章中的现金为狭义的现金概念。

现金蚱为货币资金的重要组成局部，具杓如下特征：

（1）货币性

2（）通用性

3（）流动性

现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。

流动性主要就是指资产转换成现金或负债到期清偿所需的时间，亦指企业资源及负债接近现金的程

度。

二（）现金的使用范围与库存现金限额

现金的使用范围

《现金管理暂行条例》规定了在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务。

这些经济业务包括的具体方面详见教材相关内容

企业的库存现金的最高限额

3天至5天的日常零星开支所需的现金。

遥远地区和交通不便地区的企业库存现金可多于5天，但最多不能超过15天的日常零星开支。

每日的现金结存数超过的局部应当及时送存银行

如需增加或减少库存限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

三（）