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财务报表分析课后习题答案

第六章现金流量质量分析

教材关键术语和思考题参考答案

一、关键术语释

1.现金:是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

一般情况下，银行存款和其他货币资金中那些不能随时用于支付

的存款如（不能提前支取的定期存款等），不应作为现金，而应列

作投资。但那些提前通知金融企业便可支取的定期存款，那么应

包括在现金范围内。2.现金等价物:是指企业持有的期限短、流

动性强、易于转换为金额的现金、价值变动风险很小的投资。所

谓“期限短〃，一般是指从购置日起三个月内到期。

3.现金流量:是某一段时期内企业现金和现金等价物流入和流

出的数量，如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行

借款等取得现金，形成企业的现金流入;购置原材料、承受劳务、

购建固定资产、对外投资、归还债务等而支付现金等，形成企业

的现金流出。4.经营活动现金流量:是指企业投资活动和筹资活

动以外的所有交易和事项所产生的现金流量。

5.投资活动现金流量:是指企业非流动资产的购建和处置活动

以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动所产生的