税收理论与实务参考资料.docxVIP

单项选择题。1.以下〔B〕属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口物资的出口方正确答案：B答案解析：本单位职工为本单位提供劳务，属于本职工作，它不是增值税的纳税人，故A错；C专业从事机械安装的单位不是增值税的纳税人，它是营业税的纳税人；D进口物资的出口方属于外方，在境外销售，不是我国增值税的纳税人；因此只有B是对的。2.A外贸公司2005年8月份购进及出口情况如下：〔1〕第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台〔均已取得增值税专用发票〕；〔2〕将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。〔美元与人民币比价为1：8.30，退税率为13％〕。该笔出口业务应退增值税为〔B〕。A.13559元B.13598元C.15106元D.17782元正确答案：答案解析：外贸公司出口退税的计算依据为购进出口物资的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。因此这道题目应退税=〔500×150+200×148〕×13%=13598〔元〕。3.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品本钞票共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为〔A〕。A.20万元B.19万元C.15