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2026/8/14第八章1第八章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环概述第二节销售与收款循环的内部控制及其测试第三节销售与收款循环的实质性测试利用第四节其它相关账户审计第1页

2026/8/14第八章2第二节销售与收款循环中的主要业务活动要素详细内容1环节业务流程，由详细业务决定2部门每个环节由哪个部门负责？涉及职责分工3凭证谁填写，涉及什么详细内容，能证明什么4方法一式几联，要不要事先连续编号、向哪些方面传递、由谁同意、要不要复核5认定由凭证的内容、传递、控制方法综合决定第2页

2026/8/14第八章3销售单流转部门控制方法1填写销售单销售部门事先连续编号。留一联2同意赊销信用管理留一联。批复，签字3审批发货仓库部门传递，不留底。组织出库后传递给发运部门4统计发货数量发运部门传递，不留底。发运商品后传递给销售部门5开具销售发票销售部门传递，不留底，附在销售发票后传递给财务部门6统计销售财务部门留底，记账。与销售发票、发运凭证一起附在记账凭证后第3页

2026/8/14第八章4发运凭证流转部门控制方法填写发运留一联。编号。品名、规格、数量、目标地、客户名称登记凭单仓库留一联，无销售单不填。统计出库，对仓库组成制约提货客户留一联，无它不放行。在发运底联上签字，表明收到实物开具销售发票销售不留。无它不开票。附在开具销售发票后，传递给财务部门统计销售