2026年国际税务与财务规划实践考核试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年国际税务与财务规划实践考核试题

一、单项选择题（每题2分，共20题，合计40分）

1.根据中国税法规定，居民企业从境外取得的股息、红利所得，符合特定条件时可享受免税政策。以下哪项条件不属于免税条件？

A.支付方企业为该居民企业的关联企业

B.符合《企业所得税法》规定的避免双重征税协定条款

C.股息、红利来源于与该居民企业签订税收协定的发展中国家

D.支付方企业所在地与该居民企业所在地均未加入避免双重征税协定

2.某跨国公司在中国设有分支机构，其2025年度在中国境内所得为500万元，境外所得为300万元。假设中国企业所得税税率为25%，境外所得在来源国已纳税款为60万元。根据中国企业所得税法，该跨国公司在中国的应纳税额为多少？

A.100万元

B.120万元

C.150万元

D.200万元

3.某中国居民个人在A国取得股息所得，A国税率为20%，中国与A国签订税收协定规定股息所得的预提税率为10%。该个人在A国实际缴纳的预提税为10万元，其在中国应补缴个人所得税的税额为多少？

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

4.根据《个人所得税法实施条例》，居民个人取得的下列哪项收入不属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.企业股权转让所得

D.利息所得

5.某美国企业