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税收筹划自考全真模拟试题及详细参考答案

课程代码：05175

考试说明：本试卷满分100分，考试时间120分钟，题型、分值、考点贴合全国自考税收筹划统考真题，答案附带详细解析，适配自考备考复习使用。

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出。错选、多选、未选均无分。

1.税收筹划的首要核心原则是（）

A.效益性原则B.合法性原则C.稳健性原则D.前瞻性原则

2.下列行为中，属于合法税收筹划行为的是（）

A.虚列企业成本费用B.利用税收优惠政策合理节税C.隐瞒营业收入不报税D.伪造发票抵扣进项

3.区别偷税、避税与税收筹划的核心标准是（）

A.节税金额大小B.行为是否符合税法规定C.纳税人主观意图D.税务机关是否查处

4.增值税一般纳税人与小规模纳税人筹划的核心依据是（）

A.企业经营规模B.进项税额抵扣比例C.行业类型D.纳税申报习惯

5.企业所得税税前扣除的核心要求是（）

A.真实、合法、相关B.只要有票据即可扣除C.无金额限制D.可随意预提费用扣除

6.下列不属于税收筹划成本的是（）

A.税务咨询服务费B.筹划方案调整的运营成本C.合法节税减少的税款D.涉税沟通管理成