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2026年税务筹划与税收法规考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度销售收入5000万元，成本3000万元，符合小型微利企业条件。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育只能由父母一方扣除

B.继续教育扣除期限最长不超过3年

C.住房贷款利息和住房租金不能同时享受扣除

D.赡养老人扣除标准为每月2000元

3.某房地产企业2025年转让一栋开发产品，收入8000万元，成本4000万元，期间发生土地增值税2000万元。该企业应缴纳的土地增值税税额为（）。

A.1200万元

B.1600万元

C.2000万元

D.2400万元

4.根据增值税相关规定，下列业务中应适用简易计税方法的是（）。

A.一般纳税人销售不动产

B.小规模纳税人销售农产品

C.一般纳税人提供餐饮服务

D.一般纳税人销售机器设备

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（），准予扣除。

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

6.下列关于企业所得税资产损失的税前扣除规定，正确的是（）。

A.未经核定的准备金支出可以全额扣除

B.纳