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2026个体户税收筹划案例分析模拟测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.某个体工商户（适用查账征收）2025年度经营所得收入总额为200万元，成本费用总额为120万元。假设该户符合小型微利企业条件，其2025年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.44.4

B.48

C.52.8

D.56

2.个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时，下列项目中，通常不能全额在税前扣除的是（）。

A.分期收款方式销售商品确认的收入

B.职工福利费支出

C.与生产经营活动有关的合理业务招待费支出

D.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）

3.某个体工商户主要提供咨询服务，其雇员工资支出在2025年度共计50万元。假设该户选择核定征收个人所得税，税务机关核定的工资薪金费用率为20%。若当地税务机关核定的应纳税所得额率为50%，则该户2025年度应纳税所得额（按核定征收计算）约为（）万元。

A.25

B.37.5

C.50

D.62.5

4.个体工商户发生的与生产经营活动有关的下列支出，其中税务处理上存在区别的是（）。

A.购买用于生产经营的