税费计算与申报岗位实操测试题（满分100分，考试时长90分钟）.docxVIP

税费计算与申报岗位实操测试题（满分100分，考试时长90分钟）

说明

本试题适用于出纳、税务会计岗前考核，全部采用现行2026年通用税收政策，无过时政策考点

默认一般纳税人增值税税率：货物销售13%、建筑服务9%、现代服务6%；小规模纳税人现行征收率1%（阶段性优惠政策）

附加税费口径：城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，附加税以当期实际缴纳增值税、消费税为计税依据

个人所得税：工资薪金采用累计预扣法，每月基本减除费用5000元，无专项附加扣除、专项扣除（五险一金）特殊说明时，默认不扣除

企业所得税：小微企业应纳税所得额300万以内，统一实际税负5%，不区分阶梯税率

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.小规模纳税人2026年销售商品，开具增值税普通发票，适用法定征收率为（）

A.3%B.1%C.0%D.5%

2.下列各项中，不需要缴纳城市维护建设税的情形是（）

A.当期实际缴纳增值税2万元B.当期实际缴纳消费税1万元

C.当期增值税留抵退税，无实际入库税费D.当期补缴以前年度增值税

3.一般纳税人企业购进办公电脑取得13%专票，该进项税额正确处理方式是（）

A.不得抵扣，全额计入固定资产成本B.可以正常抵扣当期销项税额

C.只能抵扣50%进项税额D.分期分两年抵扣进项

4.员工月度工资8000元，无五险一金、无专项附