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政府税收法知识点归纳

一、税收法概述

1.税收法的定义

税收法是指国家为了实现其职能，依据宪法和法律，规定纳税人、征税对象、税率、征收程序等税收征管关系的法律规范的总称。

2.税收法的基本原则

（1）税收法定原则：税收的征收、减免、征收程序等必须依法进行。

（2）税收公平原则：税收负担应公平分配，不得有歧视。

（3）税收效率原则：税收征收应高效、节约，避免浪费。

（4）税收适度原则：税收负担应适度，避免过度负担纳税人。

3.税收法的分类

（1）按征收对象分类：财产税、所得税、消费税、行为税。

（2）按征收权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税。

（3）按征收程序分类：实体税法、程序税法。

二、税收征收管理

1.税收征收管理法的定义

税收征收管理法是指国家为了规范税收征收管理活动，保障税收征收管理秩序，维护国家税收利益，依据宪法和法律，规定税收征收管理关系的法律规范的总称。

2.税收征收管理法的基本原则

（1）依法征收原则：税收征收必须依法进行，不得滥用职权。

（2）公平征收原则：税收征收应公平对待纳税人，不得有歧视。

（3）效率征收原则：税收征收应高效、节约，避免浪费。

（4）服务征收原则：税收征收应提供优质服务，方便纳税人。

3.税收征收管理法的具体规定

（1）税收征收的程序：