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2025年减税缓税退税题库及答案

1.问：2025年小微企业增值税月销售额免税标准是否调整？

答：2025年延续执行小微企业增值税优惠政策，小规模纳税人月销售额未超过15万元（含本数）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。政策执行至2025年12月31日。

2.问：2025年小型微利企业所得税优惠税率如何计算？

答：2025年，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；超过300万元的部分，按25%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业需同时满足：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。

3.问：个体工商户2025年个人所得税有何减免？

答：2025年，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税；超过200万元的部分，按现行政策缴纳个人所得税。减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

4.问：2025年制造业企业研发费用加计扣除比例是