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2026年税务师专业知识与实务考试试题集

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.25万元

2.根据《个人所得税法》，下列收入中，免征个人所得税的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.税收返还收入

D.资产转让所得

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，适用13%增值税税率的是（）。

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

5.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其符合小型微利企业条件，适用的所得税优惠为（）。

A.减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

B.减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

C.减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

D.免征企业所得税

6.根据《企业所得税法》，下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

7.某企业2025年度应纳税所得额为