2026年税收筹划与避税案例分析税务稽查题库.docxVIP

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2026年税收筹划与避税案例分析税务稽查题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度销售收入1.2亿元，发生研究开发费用800万元，其中符合税前加计扣除政策的有600万元。假设企业所得税税率为15%，则该企业可减少企业所得税税负多少万元？

A.90万元

B.120万元

C.150万元

D.180万元

2.某个体工商户在上海市经营一家餐饮店，2025年取得应纳税所得额20万元。假设个人所得税综合所得税率为20%，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.3.2万元

B.4万元

C.6万元

D.8万元

3.某上市公司通过关联交易将利润转移到低税率地区子公司，被税务机关稽查发现。税务机关可采取的处罚措施不包括以下哪项？

A.处以转让利润金额50%以下的罚款

B.责令企业限期整改关联交易

C.对企业负责人处以行政拘留

D.处以企业年度应纳税款10%的罚款

4.某企业通过设立境内和境外子公司进行税收筹划，将部分利润转移至境外避税地。税务机关可采取的反避税措施不包括以下哪项？

A.调整利润分配比例

B.处以避税行为金额30%的罚款

C.责令企业补缴税款并加收利息

D.直接取消该企业税收优惠资格

5.某企业通过虚开发票的方式减少应纳税所得额，被税务机关稽查发现。税务机关可采取