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2026年税务师考试税法实务解读与模拟卷

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品取得含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.9万元

C.10万元

D.4万元

2.个体工商户的应纳税所得额超过12万元但不超过60万元的部分，其所得税税率适用（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某居民企业2025年度实现利润总额200万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入10万元。该企业当年度应纳税所得额为（）。

A.200万元

B.150万元

C.250万元

D.240万元

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.车辆购置税

C.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）

5.个人出租住房，其应缴纳的房产税税率为（）。

A.4%

B.12%

C.10%

D.3%

6.某公司2025年转让一处房产，取得收入800万元，该房产原值500万元，累计折旧100万元。转让时支付相关税费50万元，该笔业务应缴纳的土地增值税为（）。

A.120万元

B.150