记账实操-决算与账务不一致的整改情况说明.pptx

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导致决算与账务收入确讣口径不一致；另有[X]笔促销赠品未在账务中视同销售核算，但决算时纳入收入统计范围，形成差异。

（二）成本类差异差异表现：决算报表列示的主营业务成本较账务系统少计[X]元，库存商品余额较账务系统多计[X]元。

原因分析：部分暂估入账的采购成本在决算时按暂估金额结转，但账务系统在收到发票后调整了成本差异，决算未同步更新；委托加工物资的加工费在账务中全额计入库存商品成本，但决算时仅按原材料成本统计，未包含加工费，导致成本核算差异。

（三）资产类差异差异表现：固定资产原值及累计折旧在决算与账务系统中存在差异，其中