记账实操-进项税额转出分录SOP.pptx

会计实操文库;会计实操文库

发生税法规定的不得抵扣进项税额的情形，如用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，以及货物非正常损失等。已明确进项税额转出的计算依据和金额，相关业务已完成内部审批流程。

二、核心概念与账户设置

（一）核心概念进项税额转出：指企业贩进货物、服务等已抵扣进项税额后，因发生税法规定的不得抵扣情形，将已抵扣的进项税额从当期进项税额中扣减并计入相关成本费用的过程。不得抵扣情形：包括用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的贩进货物或应税劳务；非正常损失的贩进货物及相关应税劳务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的贩进货物或应税劳