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2026年增值税筹划合规考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种行为不属于增值税视同销售行为？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物分配给股东

答案：B

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.粮食

B.图书

C.钢材

D.食用植物油

答案：C

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满90天的当天

答案：D

5.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.16%

答案：A

6.下列项目中，允许在计算增值税时抵扣进项税额的是