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2026年税务专业岗位能力评估试题集及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

（注：每题只有一个正确答案）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，且符合小型微利企业所得税优惠政策。根据现行政策，该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.20万元（减按12.5%计入应纳税所得额）

C.20万元（减按50%计入应纳税所得额）

D.20万元（减按25%计入应纳税所得额）

2.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为100万元，且符合核定征收政策。假设当地税务机关核定的应税所得率为30%，该个体工商户实际应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.27万元

B.30万元

C.36万元

D.45万元

3.某企业2025年度在A市设立的分支机构，应就其所得在A市缴纳企业所得税。假设该分支机构应纳税所得额为50万元，A市企业所得税税率为25%，且符合跨地区总分机构所得分配政策。该分支机构实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

4.某居民企业2025年度取得境外所得100万美元，已在境外缴纳所得税20万美元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，且符合税收饶让政策。