2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0712）.docxVIP

税务师职业资格考试

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某增值税一般纳税人2024年5月销售自产货物取得含税销售额113万元，同时提供技术咨询服务取得含税收入26.5万元，该企业当月销项税额为（）A.13.8万元B.13万元C.15.5万元D.16.8万元答案：A解析：本题考点为增值税混合销售与兼营的计税规则，销售货物适用13%税率，咨询服务适用6%税率。销项税额=113/(1+13%)13%+26.5/(1+6%)6%=13+1.5=13.8万元。B选项未计算咨询服务销项，C选项误将咨询服务按13%计税，D选项未做价税分离直接计税，均不符合政策规定。2.小型微利企业2024年应纳税所得额为280万元，其应纳企业所得税额为（）A.14万元B.22.4万元C.28万元D.70万元答案：A解析：本题考点为现行小型微利企业所得税普惠优惠，2024年对符合条件的小型微利企业年应纳税所得额300万以下减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收，实际税负5%，应纳税额=280*5%=14万元。B选项误用8%税负，C选项误用10%税负，D选项误用25%基准税率，均不符合优惠政策要求。3.下列项目中，不作为契税计税依据的是（）A.土地使用权出让的成交价格B.房屋赠与的市场评估价格C.房屋互换的价格差额D.