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2026年税务会计制度及纳税筹划题

一、单项选择题（共3题，每题2分，合计6分）

1.某制造业企业2026年度发生研发费用500万元，其中符合税前加计扣除政策的有300万元。假设该企业适用15%的所得税税率，研发费用加计扣除比例按75%计算，则该企业可减少的应纳税所得额为多少？

A.112.5万元

B.150万元

C.187.5万元

D.225万元

2.某位于上海自贸区的服务业企业2026年度取得境外所得200万元，境外所得税率20%，境内所得税率25%。该企业境外所得在境内抵扣限额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.80万元

D.100万元

3.2026年某小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。假设某小型微利企业年应纳税所得额80万元，其应缴纳的企业所得税为多少？

A.2万元

B.4万元

C.6万元

D.8万元

二、多项选择题（共2题，每题3分，合计6分）

4.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出

B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

C.资产租赁费（符合规定的经营租赁）

D.企业参加行业协会的合理会费支出

5.2026年个人所得税综合所得适用税率表调