2026年税务实务企业税务操作实操题目库.docxVIP

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2026年税务实务企业税务操作实操题目库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2026年度发生广告费支出500万元，上年度结转广告费50万元。已知该企业上年度销售（营业）收入为2000万元，2026年度销售（营业）收入为3000万元，广告费税前扣除限额为（）。

A.300万元

B.350万元

C.450万元

D.500万元

2.某高新技术企业2026年度研发费用投入800万元，其中委托外部研发费用200万元，可加计扣除的研发费用金额为（）。

A.600万元

B.720万元

C.800万元

D.1000万元

3.某小型微利企业2026年度应纳税所得额30万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0元

B.3万元

C.4.5万元

D.6万元

4.某外贸企业2026年1月出口货物离岸价100万美元，外汇人民币折算价为7元/美元，出口退税率为13%，其应退增值税税额为（）。

A.91万元

B.100万元

C.130万元

D.91.7万元

5.某餐饮企业2026年度取得餐饮收入200万元，发生餐费折扣折让50万元，其应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.50万元

二、多选题（每题3分，共10题）

6.下列关于企业所得税前扣除项目的