《中级财务会计》习题详解与解析.pdfVIP

2017.03.01作业

【银行存款的核对】

1.甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：

利率为要求M公司持有该项资产至到期并进行兑付做出与此项持有至到期投资相关的会计处理包括购入确认利息收回本金及利息的处理答案年月日购入时借持有至到期投资成本利息调整贷银行存款计算应收利息和确认利息收入该债券名义年利率为年应计利息万元该债券的实

（1）

①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司

违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。

②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。

（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万

元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。

②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但

甲公司尚未收到收款通知。