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2026年税务师专业能力测试题库及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。该企业当年度应纳税所得额为2000万元，不考虑其他因素，其企业所得税税率为25%。该企业当年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.50

B.500

C.475

D.525

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为多少元？

A.800

B.1200

C.800×（1-20%）

D.4000×（1-20%）

3.某市增值税一般纳税人2025年8月销售货物，含税销售额为100万元，适用税率为13%。当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为80万元，税率为9%。该企业当月应纳增值税多少万元？

A.3.2

B.6.8

C.9.2

D.13

4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人未按规定设置账簿的，可处多少元以下的罚款？

A.2000

B.5000

C.1万元

D.2万元

5.某企业2025年度发生亏损100万元，按照税法规定可结转弥补期限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久弥补

6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入多少比