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2026年会计实务操作与财务报表编制试题库

一、单项选择题（共25题，每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）

1.某小型商贸企业为增值税小规模纳税人，2026年11月开具增值税普通发票取得含税销售收入12.36万元，无其他应税收入，该企业选择按月申报增值税，适用2026年小规模纳税人增值税减免政策，下列关于该笔业务会计处理的表述正确的是（）

A.确认主营业务收入123600元，无需计提增值税

B.确认主营业务收入122376.24元，应交增值税1223.76元

C.确认主营业务收入122376.24元，应交增值税3600元

D.确认主营业务收入118846.15元，应交增值税4753.85元

答案：B，解析：2026年执行的小规模纳税人增值税减免政策明确，月应税销售额10万元以下（含本数）的部分免征增值税，超过10万元的部分全额减按1%征收率计税。本题中该企业含税销售额换算后不含税销售额为122376.24元，已超过10万元免税阈值，需全额计提1%的增值税应纳税额，对应处理正确选项为B。

2.依据2024年财政部发布的《企业会计准则解释第18号》中关于固定资产处置时点判定的最新规定，下列场景中企业可以确认固定资产终止确认的是（）

A.已签订不可撤销转让协议、待转让生产设备的主体拆除工作尚未启动，转让协议约定3个月内完成全部移交

B.已签订转让协议的办公