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函授课程税法与税务基础期末考试速记列表（完整版·考前速背）

一、税法基础概念（选择、填空、名词解释必考）

税收定义：国家凭借政治权力，无偿、强制、固定地向纳税人征收财政收入的一种分配形式，是国家财政主要来源。

税收三大特征（三性·必考）

强制性：依法征收，不以个人意愿转移；

无偿性：征税不直接对价返还，是核心特征；

固定性：税率、征收范围预先法定，稳定规范。

税法构成十大基本要素（核心考点）：纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任。

纳税人VS负税人：纳税人是直接缴税主体；负税人是最终承担税负主体（税负转嫁）。

税率三大形式

比例税率：统一比例