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2026年税法习题集（含答案解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每小题1分，共20分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.13.5

C.16

D.19.5

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的企业

B.进口应税消费品的，报关进口的单位为消费税纳税人

C.委托加工应税消费品的，受托加工单位为消费税纳税人

D.经批准减税、免税的纳税人，在减税、免税期间也无需申报缴纳消费税

4.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的