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财务会计实操情景测试题及解答

情景一：小规模商贸企业季度全流程账务与申报实操测试

【题干】XX市悦生活便民超市为个体工商户性质的增值税小规模纳税人，按季度申报缴纳增值税、附加税，执行《小企业会计准则》，2024年第二季度发生全部业务对应的原始凭证信息如下：

1.4月3日，从本地副食品批发市场购进粮油、日化等库存商品，取得批发商开具的增值税普通发票，价税合计金额126800元，商品全部验收入库，对公账户转账支付全部货款。

2.4月15日，收到季度房租的增值税普通发票，价税合计31500元，现金支付给个人房东，房东未享受减征优惠，发票备注栏注明不动产地址。

3.4-6月零售收银系统导出的累计含税销售收入统计数据为287600元，其中开具增值税普通发票的不含税销售额为192000元，未开具发票的不含税销售额为92600元，所有销售款项均已转入经营者个人微信账户，当日同步转至对公账户280000元，剩余7600元留作门店零星周转金。

4.5月12日，购进价值2100元的扫码枪、购物筐等低值易耗品，取得增值税普通发票，现金支付。

5.6月20日，发放3名全职店员4-6月工资合计36000元，银行代发完成，已按规定申报自然人电子税务局的工资薪金个税，无需要代扣代缴的个税税额。

6.6月30日，银行账户季度结息收入为218.72元。

7.二季度期初库存商品余额为18200元，期末盘