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2026年税务师税法二最新真题试卷及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某高新技术企业2025年度发生广告费支出500万元，当年销售（营业）收入为3000万元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）。

A.450万元

B.500万元

C.600万元

D.750万元

2.2025年度中国公民李某取得的下列收入中，应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A.个人独资企业对个人投资者分红所得

B.个体工商户从事生产经营取得的所得

C.个人取得的特许权使用费所得

D.个人担任上市公司董事取得的监事津贴

3.某企业2025年因自然灾害损失财产一批，账面价值100万元，经税务机关审核，其损失中属于保险赔款的部分为50万元，其余部分准予在税前扣除。该企业2025年发生的资产损失在计算企业所得税时，正确的处理方式是（）。

A.50万元作为损失扣除，50万元不得扣除

B.100万元作为损失扣除

C.50万元作为损失扣除，50万元转作盘盈资产处理

D.50万元作为保险赔款冲减财产损失，实际损失50万元在税前扣除

4.根据国际税收协定及我国相关法规，下列关于常设机构的判断标准中，错误的是（）。

A.建筑、安装工程等作业，在一个纳税年度内连续或累计超过6个月的，构成常