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2026年FRM专业题集：财务欺诈的预防与调查方法

一、单选题（共10题，每题2分）

1.背景：某大型跨国集团在中国和欧洲设有分支机构，近年来财务报表出现异常波动，审计师怀疑存在转移利润的嫌疑。以下哪种方法最有助于识别跨境利润转移？

A.比较分析不同地区营业利润率的变化

B.运用现金流分析检测异常资金流动

C.分析关联方交易的定价政策

D.检查固定资产折旧政策的合理性

2.背景：某制造业公司财务数据显示存货周转率持续下降，但管理层解释为市场需求变化。审计师应重点关注以下哪项指标以验证管理层解释的合理性？

A.存货库龄分析

B.供应商付款周期

C.产品退货率

D.销售渠道的扩张速度

3.背景：某零售企业通过线上平台销售商品，发现部分员工利用职务便利虚构订单套取现金。以下哪种预防措施最能有效减少此类欺诈？

A.加强对员工绩效考核的透明度

B.实施多级订单审批制度

C.定期进行内部审计抽查

D.提高员工薪酬水平

4.背景：某医药公司通过虚增临床试验数据骗取政府补贴。审计师在调查过程中发现，公司财务部门与研发部门存在异常沟通记录。以下哪种方法最适合检测此类内部协同欺诈？

A.分析研发支出与政府补贴的比例

B.检查临床试验报告的第三方审核意见

C.对财务和研发部门员工进行访谈

D.运用数据挖掘技术识别异常