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2026年税务师涉税服务实务案例分析真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2026年，甲公司（制造业一般纳税人）因销售设备产生增值税留抵税额80万元，2025年12月期末留抵税额为30万元，则2026年可申请的增量留抵退税金额为（）万元。

A.30

B.36

C.48

D.80

2.乙公司（科技型中小企业）2026年发生研发费用500万元，其中人员工资200万元，设备折旧100万元，材料费200万元，则2026年度可享受的研发费用加计扣除金额为（）万元。

A.500

B.750

C.1000

D.1250

3.丙公司（小规模纳税人）2026年第二季度取得含税销售收入30万元（适用1%征收率），则第二季度应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3

B.0.59

C.0.6

D.0.9

4.丁公司（居民企业）2026年取得境内投资收益100万元，国债利息收入20万元，则该部分收入在计算企业所得税应纳税所得额时，应纳税所得额为（）万元。

A.80

B.100

C.120

D.1