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2025年最新税务师考试《税法一》精准模拟试题与答案

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的界定，表述正确的是（）。

A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业，属于非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于居民企业

C.实际管理机构设在中国的个人独资企业，属于企业所得税的纳税义务人

D.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业，无论是否来源于中国境内所得，均属于居民企业

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照税法规定可以全额扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出，但不超过按照独立交易原则计算的部分

B.企业之间支付的管理费、合理的违约金

C.用于广告、宣传的支出，但超过当年销售（营业）收入15%的部分不得扣除

D.职工福利费支出，但不超过工资薪金总额14%的部分

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.图书馆销售的自编图书

D.医疗机构销售的自产药品

4.