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医院审计内控建设中长期规划

一、规划背景与现状分析

（一）规划背景

随着我国医药卫生体制改革的持续深化，《医疗机构内部会计控制规范》《公立医院内部控制管理办法》等政策文件相继出台，对公立医院内部治理、风险防控、运营效益提出了明确的硬性要求。当前，医疗行业已进入高质量发展转型期，医保DRG/DIP付费改革全面推开，药品耗材集中带量采购常态化执行，三级公立医院绩效考核指标体系不断完善，医院面临的运营压力、合规风险持续上升：一方面，药品耗材进销、医疗服务收费、政府采购、项目建设等重点领域的廉政风险防控要求不断提高，国家卫健委、医保局近年来开展的飞行检查平均查出问题金额占被检查医院年度营收的1.2%以上，合规处罚力度持续加大；另一方面，医院运营成本刚性上涨，2023年全国三级公立医院人员经费占比平均达到44.2%，较2019年提升5.8个百分点，收支结余压力持续增大，亟需通过完善内部控制体系优化资源配置、提升运营效率。在此背景下，制定系统、可落地的审计内控建设中长期规划，是医院落实全面从严治党要求、防范运营风险、实现高质量可持续发展的核心支撑。

（二）现状梳理与问题诊断

我院为三级甲等综合医院，开放床位1850张，2023年度营业收入26.8亿元，现有内部审计人员8名，其中具备中高级审计、会计职称人员5名，占比62.5%；已初步建立了《预算管理办法》《采购内部控制细则》等12项内控制度，每