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内控制度评价方案

一、评价背景与核心目标

随着华信建设集团（以下简称“集团”）业务规模的持续扩张及数字化转型的深入，原有基于职能划分的内控体系已难以完全覆盖新兴业务场景与复杂的供应链关系。为应对2025年集团全面实施的新版《企业内部控制基本规范》及其配套指引要求，并确保集团在“十四五”规划中期考核中顺利通过外部审计与监管机构的合规性审查，特制定本《内控制度评价方案》。

本次评价的核心目标在于：一是全面摸清集团现有内控环境的“底数”，识别财务报告、运营效率和合规性三个维度的关键风险点；二是通过穿行测试与控制测试，验证关键控制点的有效性，特别是针对资金支付、采购管理、销售收款等高风险领域的控制有效性；三是建立“评价—整改—提升”的闭环机制，推动内控体系从“形式合规”向“实质有效”转型，力争在2026年3月底前完成对集团总部及所属12家子公司的全面评价，确保内部控制缺陷整改率达到100%。

二、评价范围与对象界定

本方案的评价范围覆盖集团总部及下属的全资与控股子公司（含分公司），重点聚焦于以下核心领域：

（一）业务流程层面

本次评价选取了集团运营管理中风险较高的五大核心业务循环：

采购与付款循环：涵盖供应商准入、招标采购、合同签订、验收入库、付款结算等环节。

销售与收款循环：涵盖客户信用管理、订单处理、发货确认、收入确认、账龄分析及坏账核销。

资产管理循环：涵盖固定资产的购置、折旧计提、