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学校往来款项管理制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为进一步规范学校往来款项财务管理，强化债权债务管控，杜绝长期挂账、呆账、坏账、错账及资金挤占、挪用等问题，保障学校资金安全、账务清晰、结算及时，提升财务核算质量与内控管理水平，依据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》《中小学财务制度》《行政事业单位内部控制规范》及上级财政、教育部门财经管理规定，结合本校财务管理制度体系及学校实际，制定本制度。

第二条定义与分类

本制度所称往来款项，是指学校在开展教学、办公、后勤、采购、项目建设、对外合作等经济活动中形成的待结算债权、债务资金，分为两大类：

1.应收及预付款项（债权类）：其他应收款、预付账款、备用金、各类因公借款、保证金、押金、待结算收回款项等；

2.应付及预收款项（债务类）：其他应付款、预收款项、应付未付货款、劳务费、质保金、代收代付款、暂存款项等。

第三条适用范围

本制度适用于学校所有科室、年级组、功能室、全体教职工及涉及学校经费往来结算的各类经济业务。覆盖往来款项的发生、审批、借款、支付、核销、清理、对账、销账、归档、追责等全流程管理。

第四条管理原则

学校往来款项管理严格遵循据实发生、专款专用、一事一结、及时清理、定期对账、严控挂账、账实相符、闭环清零的原则。坚持“无业务不挂账、无审批不借款、无票据不核销、超期必清理”，严