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2026年增值税进项抵扣真题汇编及解析试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请选出每题唯一正确的答案）

1.根据现行增值税制度，一般纳税人取得的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其对应的进项税额（）。

A.可以在当期进行全额抵扣

B.可以在当期进行部分抵扣

C.不得抵扣

D.由税务机关根据情况决定是否抵扣

2.一般纳税人取得的2019年10月1日之后开具的，税率调整为9%的增值税专用发票，如果该发票用于抵扣项目，其进项税额适用的税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.某生产型企业为增值税一般纳税人，2026年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票注明税额10万元。当月销售产品，开具增值税专用发票，销售额（不含税）200万元，适用税率13%。该企业5月份应确认的进项税额抵扣金额为（）万元。

A.10

B.19

C.26

D.16

4.关于不动产进项税额抵扣的规定，下列说法正确的是（）。

A.购进用于生产经营的不动产，其进项税额自取得发票之日起180天内可以一次性抵扣