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2026年税务师税务筹划与纳税实务操作实操考试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2026年适用的减半征收企业所得税政策是（）。

A.按20%的税率征收

B.按50%的税率减半征收

C.按10%的税率征收

D.免征企业所得税

2.张某在上海市购置了一套普通住宅，2026年出售，原价200万元，售价300万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某高新技术企业2025年研发费用投入为1000万元，2026年实际应纳税所得额为200万元，其可享受的税收优惠为（）。

A.按100%加计扣除

B.按75%加计扣除

C.按50%加计扣除

D.不享受加计扣除

4.李某2026年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金10万元，其可税前扣除的额度为（）。

A.10万元

B.8万元

C.5万元

D.3万元

5.某企业2026年购置一台价值200万元的设备，预计使用5年，采用直线法计提折旧，不考虑减值，其每年可税前扣除的折旧费用为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

6.某个体工商户2026年经营收入200万元，成本费用120万元，其应缴纳的增值税税率为（）。

A