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2026年税务师考试计算专项卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：______

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.某企业2025年度实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收罚款5万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.125万元

B.120万元

C.130万元

D.115万元

2.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其适用的五级超额累进税率表如下：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。

A.8万元

B.7.8万元

C.7.5万元

D.7.2万元

3.某公司2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出200万元，业务招待费支出50万元。假设广告费按销售收入的15%扣除，业务招待费按发生额的60%扣除，且广告费和业务招待费均未超过税法规定的扣除限额。则该公司2025年度可以税前扣除的广告费和业务招待费合计为（）。

A.250万元

B.230万元

C.220万元

D.210万元

4.某企业2025年度取得应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳