2026年税务师考试税收政策与税务筹划规则题集.docxVIP

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2026年税务师考试：税收政策与税务筹划规则题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业2025年度实现营业收入500万元，发生符合规定的研发费用80万元。已知该企业所在省份研发费用加计扣除比例为75%，则其2025年度可享受的税收优惠金额为多少万元？

A.60

B.60

C.60

D.60

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，税前扣除限额为年度应纳税所得额的多少？

A.30%

B.50%

C.100%

D.30%

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额30万元，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少元？

A.0

B.3,000

C.4,500

D.6,000

4.企业发生固定资产处置损失，在计算应纳税所得额时，可否税前扣除？

A.可全额扣除

B.可分期扣除

C.不可扣除

D.可部分扣除

5.某个体工商户2025年度取得经营所得120万元，其2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.24

B.36

C.48

D.60

6.居民企业从境外子公司取得的股息、红利所得，在汇总纳税时，可否享受税收抵免？

A.可全额抵免

B.不可抵免

C.可部分抵免

D.需根据协定税率抵免

7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所