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2026年教育行业面试题解：教育机构税务风险自查手册

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某K12培训机构在2025年收取了家长的定金，根据现行税法规定，该定金应如何处理？

A.全额缴纳增值税

B.按合同约定时间分期缴纳增值税

C.不需缴纳增值税，待课程服务完成后全额缴纳增值税

D.按预收款金额的50%缴纳增值税

2.教育机构提供的在线课程服务，其增值税税率适用以下哪项规定？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

3.某培训机构将自有房产出租给其他教育机构使用，其应缴纳的税种是？

A.增值税

B.营业税（已取消，按增值税处理）

C.企业所得税

D.土地使用税

4.教育机构购买办公用品，取得的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？

A.可以全额抵扣

B.不可以抵扣

C.按发票金额的50%抵扣

D.需经税务机关备案后抵扣

5.某国际学校为外籍学生提供服务，其取得的收入是否需要缴纳增值税？

A.需要

B.不需要

C.按照国际税收协定免征

D.由学校自行决定是否缴纳

二、多选题（共5题，每题3分）

6.教育机构常见的税务风险点包括哪些？

A.收取定金未按规定申报增值税

B.混合销售行为未正确核算税率

C.虚开发票或接受虚开发票

D.未及时进行税务筹划导致税负过高

E.对小微企业所