2026年税务筹划师专业考试题库及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划师专业考试题库及答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业通过公益性捐赠支出税前扣除，实际捐赠支出为50万元，则企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.0万元

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税时，税前扣除限额为（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.不予扣除

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得适用税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%。该个体工商户应缴纳的经营所得个税为（）。

A.4万元

B.6万元

C.7万元

D.8万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额中，不包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.保险赔款

D.股票转让所得

5.某企业2025年度资产折旧年限由10年缩短至8年，该政策带来的税收影响属于（）。

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收递延

D.税收优惠

6.在股权转让中，若转让方为个人，则其取得的转让所得应按照（）。

A.财产转让所得缴纳个税

B.