原创力文档现代企业内部控制概论（第六版）
学习情境八
销售业务内部控制
知任务
明目的
照指引
学新知
析案例
坚守合规底线，筑牢诚信根基
某国有中型企业因销售与收款内部控制严重缺失陷入经营困境。其资产总额4000万元，应收账款达1020万元，占流动资产45%，其中60万元被骗损失未处理，300万元因人员离职未交接难以催收，国有资产面临流失风险。究其原因，该企业片面追求利润，缺乏信用管理制度，存在无合同赊销发货现象；内部责任追溯与凭证管理缺失，坏账无人负责；且财务与销售部门脱节，监督制衡机制失效。
守护国有资产是企业法定责任，必须树立“诚信为本、合规为要”理念
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