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2026年注税税法二国际税收核心抵免计算真题精解卷

2026年注税税法二国际税收核心抵免计算真题精解卷

2026年注税税法二国际税收核心抵免计算真题精解卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2026年度境内应纳税所得额为1000万元，境外应纳税所得额为200万元，境内外适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2026年度应纳税所得额为多少？()

A.1200万元

B.1250万元

C.1300万元

D.1350万元

2.我国对居民企业来源于境外的所得，在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于抵免范围？()

A.源泉税已纳税额

B.直接投资收益

C.间接投资收益

D.股息、红利等权益性投资收益

3.某企业2026年度境外所得的抵免限额为100万元，实际抵免额为80万元，下列说法正确的是？()

A.该企业当年无需缴纳企业所得税

B.该企业当年应缴纳企业所得税20万元

C.该企业当年应缴纳企业所得税100万元

D.该企业当年应缴纳企业所得税120万元

4.我国居民企业从境外取得的股息、红利等权益性投资收益，下列哪种情况下可以享受免税待遇？()

A.投资对象为我国境内企业

B.投资对象为我国境外企业

C.投资对象为我