2026年增值税进项抵扣实务考核试题全解.docxVIP

2026年增值税进项抵扣实务考核试题全解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据现行增值税制度，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产应税产品的原材料

B.购进用于职工食堂的食材

C.购进用于修缮仓库的建筑材料

D.购进用于广告服务的办公用品

2.企业取得的2026年度进口设备的海关进口增值税专用缴款书，其进项税额抵扣的截止期限是（）。

A.发票开具之日起180天内

B.货物到达海关之日次年12月31日

C.海关核销缴款书之日次年12月31日

D.货物实际投入使用之日起180天内

3.某一般纳税人企业2026年6月销售货物开具了增值税专用发票，当月认证抵扣了本期进项税额10万元。由于管理不善，该专用发票在7月被发现损毁，无法补办认证。该企业7月应作进项税额转出处理的金额是（）。

A.10万元

B.0元

C.10万元×9%（假设适用税率）

D.10万元÷（1+9%）×9%

4.一般纳税人企业购进用于集体福利的货物，其对应的进项税额处理方式是（）。

A.可以正常抵扣

B.需作进项税额转出