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2026年会计师税法知识要点练习题与解析参考

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度实现利润总额200万元，其中业务招待费超支20万元，广告费和业务宣传费超支30万元（上年结转10万元可抵扣），该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.200万元

B.210万元

C.190万元

D.180万元

2.个人出租房屋，月租金收入5000元，不考虑相关税费，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.720元

B.900元

C.1080元

D.1260元

3.某企业2025年5月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%，该设备2025年应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.14.3万元

C.15.3万元

D.16.5万元

4.企业发生的研发费用，未形成无形资产的，在2025年度可加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为15万元时，其应纳税额为（）。

A.4.5万元

B.5.25万元

C.6万元

D.6.75万元

6.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入80万元，该企业2025年