8.4现金流量表(课件）-高一《会计基础》同步教学（人民邮电版）.pdfVIP

8.4.1现金流量表的概念与作用

1．现金流量表的概念

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间的现金

和现金等价物流入和流出的会计报表。

它是以现金为基础编制的财务状况变动表。

（1）可以评价企业未来获取现金的能力。

（2）可以了解企业偿还债务及支付投资者

投资报酬的能力。

（3）可以了解企业现金收支产生差异的原

因。

（4）可以评估企业当期现金与非现金投资和理财事项对

企业财务状况的影响。

（5）可以了解不涉及现金收支的重大投资和筹资活动信

息。

1．现金流量的概念

现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价

物的流入和流出。

2．现金流量的分类

（1）经营活动产生的现金流量。

（2）投资活动产生的现金流量。

（3）筹资活动产生的现金流量。

1．现金流量表的结构

（1）经营活动产生的现金流量；

（2）投资活动产生的现金流量；

（3）筹资活动产生的现金流量；

（4）汇率变动对现金的影响额；

（5）现金及现金等价物净增加额。

现金流量表的编制方法有两种基本方法，即直接法

和间接法。

（1）经营活动产生的现金流量。

①“销售商品、提供劳务收