财务管理公式汇总实用手册.pdfVIP

第二章财务报表分析

基本的财务比率

一、短期偿债能力比率

量税后利润负债率净投资税后负债率利润资本折旧负债率支出与摊销营业流动资产增加融资现金流量债务融资净流量债务融资净流税后偿还超额金融或债务增加利息支出债务本金资产增加股权融资净流量股权融资净流量股利分配股权资本发行融资流量合计融资流量合计债务

（一）短期债务与可偿债资产的存量比较

1、营运资本

（1）营运资本=流动资产-流动负债

=（总资产-非流动资产）-[总资产-股东权益-非流动负债]

=（股东权益+非流动负债）-非流动资产

=长期资本-长期资产

（2）营运资本配置比率=营运资本/流动资产

2、短期债务的存量比率

（1）流动比率=流动资产÷资产负债

单价销量单位变动成本销量固定成本二损益方程式的变换形式