2026年税务师考试《税法一》梳理难点精析.docxVIP

税务师考试《税法一》巩固难点

一、税法基本原则

1.1税法的基本原则

税法的定义：税法是国家根据其财政需要，为了实现特定经济社会目的而设立的，通过规定税种、税率、征收机关、征收方式、税额计算方法等规则对个人和企业的财产进行侵害的制度。

税法的基本原则：

公平原则：税法应公平地适用于税目所及。

合理原则：税法应合理地符合国家经济社会发展需要。

统一原则：税法应统一地适用于相同情况。

普遍原则：税法应普遍地适用于所有符合条件的人或事项。

1.2税法的法律依据

法律依据：税收征收法、企业所得税法、个人所得税法、增值税法、消费税法等。

税收征收法：是税法的根本法，具有最高的法律效力。

其他法规：如《财政部门规章》等具有下级法规效力。

1.3税法的税种

税种：

所得税：

企业所得税

个人所得税

额外税：

增值税

消费税

特殊税：

-关税

资本利得税

资本增值税

地产税

戬业税

二、税法的征收

2.1税收征收的对象

自然人：享有政治权利的人。

法人：具有独立民事行为能力的组织。

其他主体：如非企业单位。

2.2税收征收的方式

征收方式：

征收税款：依法缴纳税款。

缴纳税款：按照规定缴纳税款。

抵扣税款：在纳税时缴纳税款。

弥缴税款：由于税款未缴纳需弥缴的。

2.3税收的征收机关

征收机关：

税务局（个税、企业所得税）。

海关（关税、增值税）。

城市税务局（消费税）。

三、增值税与消