项目6 所得税会计.pptxVIP

确定资产、负债的计税基础及暂时性差异;任务1

认识所得税会计;资产负债表债务法;所得税计算依据：应纳税所得额

所得税=应纳税所得额×25%

会计利润≠应纳税所得额;永久性差异;国债利息收入;行政性罚款支出;资产减值准备;产品质量担保负债;交易性金融资产的公允价值变动;;暂时性差异;暂时性差异;暂时性差异;无形资产摊销;任务2

确定资产负债的计税基础及暂时性差异;资产的账面价值与计税基础;【账面价值】原值－会计折旧－固定资产减值准备

【计税基础】原值－税法折旧;资产的账面价值与计税基础;资产的账面价值与计税基础;资产的账面价值与计税基础;资产的账面价值与计税基础;详见教材【例6-1】【例6-2】【例6-3】;负债的账面价值与计税基础;负债的账面价值与计税基础;负债的账面价值与计税基础;负债的账面价值与计税基础;负债的账面价值与计税基础;详见教材【例6-4】【例6-5】【例6-6】;暂时性差异;任务3

确认递延所得税资产及递延所得税负债;“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的确认，应根据期初、期末余额倒算本期发生额。;;第1年;递延所得税资产确认的原则;不确认递延所得税资产的特殊情况;递延所得税负债确认的原则;不确认递延所得税负债的特殊情况;任务4

确认所得税费用;第1步，确认“递延所得税资产”及“递延所得税负债”；

第2步，确认“应交税费-应交所得税”；

第3步，倒算“