【线上教育】用户续费率与流失率的数据真实性专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：用户续费率与流失率的数据真实性专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-143

一、审计目标

对公司在线教育、知识付费、数字内容订阅等业务中，对外披露及内部考核所使用的“用户续费率”、“用户流失率”、“留存率”等核心指标的数据真实性、统计口径合规性及计算准确性实施独立审计，具体目标如下：

统计口径与定义合规性：确认续费率、流失率、留存率等指标的定义和统计口径是否清晰、合理，符合行业惯例和对外披露的承诺，有无通过模糊或变更口径美化数据。

计算过程与源数据准确性：独立重算核心用户续费率和流失率，验证计算所依赖的源数据（用户付费记录、到期记录、续费订单、退款记录等）是否真实、完整、未被篡改。

“注水”与操纵行为的识别：识别并揭露通过自动续费计入主动续费、捆绑包拆解计入续费、使用优惠券/免费券刺激的“虚假续费”、将长期沉默用户从流失统计中剔除等数据操纵行为。

对外披露与内部考核数据一致性：核对向投资者、监管机构、行业榜单披露的续费率/流失率，与内部实际业务数据及财务数据是否一致，有无“内外两本账”。

系统数据完整性与防篡改能力：评价用户生命周期管理、订单管理、续费追踪等系统的数据记录完整性、权限管理、操作日志和防篡改机制。

内控与治理有效性：检查与用户续费、流失统计相关的业务规则、系统配置、人工干预、数据修正的审