【工程保函】到期保函的退还闭环专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：到期保函的退还闭环专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-154

一、审计目标

对公司作为受益人持有的各类保函（含投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函、农民工工资支付保函等）在到期、履约完毕或合同终止后，其退还、注销、归档及相关费用结算的全流程实施独立审计，具体目标如下：

到期保函识别与台账准确性：确认公司是否建立了保函到期/应退的自动识别和预警机制，保函台账中的“到期日”、“应退状态”等信息是否准确、及时更新，有无到期保函长期滞留台账未处理。

退还决策与审批合规性：审查到期保函的退还、注销、续展或索赔等处置决策是否依据充分（如确认基础合同义务已履行完毕、无未决争议），是否经过了适当层级的审批，有无在风险敞口未消除的情况下草率退还。

退还原件与注销程序的执行闭环：核实到期保函正本原件是否已按规定退还至申请人（或担保人），退还过程是否有签收记录；对需担保人出具正式注销函的保函，是否已取得注销确认，实现“台账销号+原件退还+担保人注销”的三重闭环。

相关费用结算与资金回收：检查与保函相关的费用（如保函手续费、保证金）在退还时是否同步结清，公司作为申请人开立的保函，其保证金是否已及时足额回收，有无应退未退、应收未收的资金。

退还后风险敞口的再评估：核实公司在退还原件前是否已充分评估潜在的后置风险（如质量保